Зарплата на руки
На руки працівник отримує нараховану зарплату мінус ПДФО 18 % і мінус військовий збір 5 %. Єдиний внесок 22 % з працівника не утримують: його платить роботодавець зверху. Тому на мінімальній зарплаті 8 647 грн на руки виходить 6 658,19 грн, а роботодавець витрачає 10 549,34 грн. Податкова соціальна пільга зменшує лише ПДФО, і на мінімалці без дітей вона не діє: її межа 4 660 грн. Калькулятор рахує в обидва боки, від нарахованої суми і від тієї, яку хочете мати на руках. Дані станом на 30 жовтня 2026 року.
- Нараховано (брудна сума)
- 20 000,00 грн
- ПДФО 18 %
- 3 600,00 грн
- Військовий збір 5 %
- 1 000,00 грн
- На руки
- 15 400,00 грн
- Єдиний внесок роботодавця 22 %
- 4 400,00 грн
- Витрати роботодавця
- 24 400,00 грн
- Працівнику з кожних 100 грн витрат роботодавця
- 63,11 грн
- Кожну складову округлено до копійок, половина вгору. Правил округлення закон не дає, це наша домовленість.
Що платить працівник, а що роботодавець
Нарахована («брудна») сума це та, що записана в наказі або договорі. З неї:
- ПДФО 18 % береться з нарахованої суми, зменшеної на податкову соціальну пільгу, якщо ви маєте на неї право (Податковий кодекс);
- військовий збір 5 % береться з усієї нарахованої суми, пільга його не зменшує;
- єдиний внесок 22 % платить роботодавець понад нараховану суму (Закон про збір та облік єдиного внеску). На основному місці роботи база внеску не менша за мінімальну зарплату, тобто внесок не менший за 1 902,34 грн; на сумісництві мінімуму немає. Найбільша база 172 940 грн, а це не більше 38 046,80 грн внеску. Межа у 20 мінімальних зарплат діє лише у 2026 році.
Формула: на руки = нарахована сума − ПДФО − військовий збір. Вартість працівника для роботодавця = нарахована сума + єдиний внесок.
Кожну складову ми округлюємо до копійок, половина вгору. Правила округлення закон не дає, це наша домовленість. Тому на мінімалці можна побачити й іншу суму, 6 659 грн: так виходить, якщо ПДФО і збір спершу округлити до гривні (8 647 − 1 556 − 432).
Хто має право на податкову соціальну пільгу
Пільга 1 664 грн (половина прожиткового мінімуму для працездатних 3 328 грн) зменшує базу ПДФО. Вона діє, якщо:
- зарплата за місяць не більша за 4 660 грн: це 3 328 грн × 1,4, округлено до 10 грн. Перевищили на копійку, пільги немає зовсім;
- ви подали заяву роботодавцю, і це основне місце роботи: пільгу застосовують лише за одним місцем виплати.
Для батьків закон дає більше. Хто утримує двох і більше дітей до 18 років, отримує пільгу 1 664 грн на кожну дитину, а межа доходу множиться на кількість дітей: для двох дітей 9 320 грн. Одинока мати чи батько, опікун, батьки дитини з інвалідністю мають пільгу 150 % на дитину: 2 496 грн, і їхня межа доходу так само множиться на кількість дітей. Є й інші категорії: студенти та особи з інвалідністю I і II груп (150 %), Герої України (200 %).
Міф про учасників бойових дій
Часто пишуть, що учасники бойових дій мають право на пільгу 150 %. За текстом Податкового кодексу це не так. Підвищена пільга названа для учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни. Учасників АТО, ООС і повномасштабної війни у цьому переліку немає: якщо немає іншої підстави, вони мають право на звичайну пільгу 1 664 грн. Але памʼятайте про межу 4 660 грн.
Зворотний розрахунок
Знаєте, скільки хочете отримувати на руки, і шукаєте нараховану суму? Без пільги: на руки ÷ 0,77. З пільгою: (на руки − 0,18 × пільга) ÷ 0,77, і потім перевірити, що результат не перевищує межу 4 660 грн (чи її множник на дітей).
Приклад у гривнях
Таблиця нижче це наш розрахунок за правилами 2026 року, без пільги.
| Нараховано, грн | ПДФО, грн | Військовий збір, грн | На руки, грн | Єдиний внесок роботодавця, грн | Вартість для роботодавця, грн |
|---|---|---|---|---|---|
| 8 647 | 1 556,46 | 432,35 | 6 658,19 | 1 902,34 | 10 549,34 |
| 10 000 | 1 800,00 | 500,00 | 7 700,00 | 2 200,00 | 12 200,00 |
| 20 000 | 3 600,00 | 1 000,00 | 15 400,00 | 4 400,00 | 24 400,00 |
| 50 000 | 9 000,00 | 2 500,00 | 38 500,00 | 11 000,00 | 61 000,00 |
| 100 000 | 18 000,00 | 5 000,00 | 77 000,00 | 22 000,00 | 122 000,00 |
| 172 940 | 31 129,20 | 8 647,00 | 133 163,80 | 38 046,80 | 210 986,80 |
| 200 000 | 36 000,00 | 10 000,00 | 154 000,00 | 38 046,80 | 238 046,80 |
Після 172 940 грн внесок уже не росте: з 200 000 грн він такий самий, 38 046,80 грн.
Батьки двох дітей, зарплата 9 000 грн. Межа 9 320 грн не перевищена, пільга 2 × 1 664 = 3 328 грн. ПДФО = (9 000 − 3 328) × 18 % = 1 020,96 грн. Військовий збір 9 000 × 5 % = 450 грн. На руки 7 529,04 грн. Без пільги вийшло б 6 930 грн, тобто пільга дає 599,04 грн щомісяця. Роботодавцю це коштує 9 000 + 1 980 = 10 980 грн.
Зворотний приклад: хочете отримувати на руки 10 000 грн без пільги. Нараховувати треба 10 000 ÷ 0,77 = 12 987,01 грн. ПДФО 2 337,66 грн, військовий збір 649,35 грн, внесок роботодавця 2 857,14 грн, разом для роботодавця 15 844,15 грн.
Що робити
- Вкажіть нараховану суму або суму на руки: калькулятор прорахує в обидва боки.
- Маєте дітей чи іншу підставу для пільги? Подайте заяву роботодавцю: без неї пільгу не нарахують.
- Зарплата в межах 4 660 грн (або множника на кількість дітей)? Перевірте, чи нараховують вам пільгу.
- Наймаєте працівника? Додайте до нарахованої суми 22 % внеску: так виходять справжні витрати на зарплату.
Військові і воєнний стан
Строк дії воєнного стану, закладений у розрахунок, минув. Перш ніж довіряти сумі, перевірте, чи воєнний стан діє: це змінює формулу.
- Військовий збір 5 % діє з 1 грудня 2024 року. Із грошового забезпечення військовослужбовців він становить 1,5 %.
- 5 % діятимуть до 1 січня року, який іде за третім календарним роком після року, у якому воєнний стан припинять або скасують. Далі збір знову стане 1,5 %.
- Для військових найбільша база єдиного внеску 15 мінімальних зарплат, тобто 129 705 грн.
Грошове забезпечення військових калькулятор не рахує: ставку 1,5 % і межу бази ми лише називаємо тут.
Що калькулятор не рахує
- ФОП, цивільно-правові договори, дивіденди, Дія Сіті: там інші правила.
- Відпускні й лікарняні в місяці розрахунку: межу пільги в такому місяці рахують за періодами нарахування.
- Неповний місяць, коли людину прийняли чи звільнили посередині: мінімальний внесок за такий місяць калькулятор не уточнює.
- Зарплату нижче мінімальної на повну ставку: закон такого не дозволяє, тому калькулятор лише попередить.
Часті запитання
З 8 647 грн виходить 6 658,19 грн: ПДФО 1 556,46 грн і військовий збір 432,35 грн.
Ні. Єдиний внесок 22 % платить роботодавець понад нараховану суму. Із працівника беруть ПДФО і військовий збір.
Підвищена пільга 150 % за текстом Податкового кодексу стосується учасників бойових дій на території інших країн після Другої світової війни. Учасники АТО, ООС і повномасштабної війни мають право на звичайну пільгу, якщо немає іншої підстави, і лише за зарплати до 4 660 грн.
Якщо зарплата не більша за 9 320 грн, пільга 3 328 грн зменшує базу ПДФО. За зарплати 9 000 грн це на 599,04 грн більше на руки щомісяця.
Також у розділі
Звідки норми
Розрахунок спирається на ці акти в редакції станом на 30.10.2026. З 1 січня 2027 року мінімальна зарплата й межі зміняться за новим бюджетом, цифри тут оновлять.
- Закон № 2464-VI : Про збір та облік єдиного внеску (ст. 8, розд. VIII п. 9-18, 9-19), ред. 03.12.2025
- Закон № 4695-IX : Про Державний бюджет України на 2026 рік (ст. 7, 8, 9, 32, 41), ред. 10.06.2026
- ПКУ : Податковий кодекс України (ст. 164, 167, 169, 291, 293, розд. XX підрозд. 10 п. 16-1), копія ред. 17.09.2026