Зарплата на руки
На руки работник получает начисленную зарплату минус ПДФО 18 % и минус военный сбор 5 %. Единый взнос 22 % с работника не удерживают: его платит работодатель сверху. Поэтому на минимальной зарплате 8 647 грн на руки выходит 6 658,19 грн, а работодатель тратит 10 549,34 грн. Налоговая социальная льгота уменьшает только ПДФО, и при минималке без детей она не действует: ее граница 4 660 грн. Калькулятор считает в обе стороны, от начисленной суммы и от той, которую хотите иметь на руках. Данные на 30 октября 2026 года.
- Начислено (грязная сумма)
- 20 000,00 грн
- ПДФО 18 %
- 3 600,00 грн
- Военный сбор 5 %
- 1 000,00 грн
- На руки
- 15 400,00 грн
- Единый взнос работодателя 22 %
- 4 400,00 грн
- Расходы работодателя
- 24 400,00 грн
- Работнику с каждых 100 грн расходов работодателя
- 63,11 грн
- Каждая составляющая округлена до копеек, половина вверх. Правил округления закон не дает, это наша договоренность.
Что платит работник, а что работодатель
Начисленная («грязная») сумма это та, что записана в приказе или договоре. С нее:
- ПДФО 18 % берется с начисленной суммы, уменьшенной на налоговую социальную льготу, если она вам положена (Налоговый кодекс);
- военный сбор 5 % берется со всей начисленной суммы, льгота его не уменьшает;
- единый взнос 22 % платит работодатель сверх начисленной суммы (Закон о сборе и учете единого взноса). На основном месте работы база взноса не меньше минимальной зарплаты, то есть взнос не меньше 1 902,34 грн; на совместительстве минимума нет. Наибольшая база 172 940 грн, а это не больше 38 046,80 грн взноса. Граница в 20 минимальных зарплат действует только в 2026 году.
Формула: на руки = начислено − ПДФО − военный сбор. Стоимость работника для работодателя = начисленная сумма + единый взнос.
Каждую составляющую мы округляем до копеек, половина вверх. Правил округления закон не дает, это наша договоренность. Поэтому на минималке можно увидеть и другую сумму, 6 659 грн: так выходит, если ПДФО и сбор сначала округлить до гривны (8 647 − 1 556 − 432).
Кому положена налоговая социальная льгота
Льгота 1 664 грн (половина прожиточного минимума для трудоспособных 3 328 грн) уменьшает базу ПДФО. Она действует, если:
- зарплата за месяц не больше 4 660 грн: это 3 328 грн × 1,4, округлено до 10 грн. Превысили на копейку, льготы нет совсем;
- вы подали заявление работодателю, и это основное место работы: льготу применяют только по одному месту выплаты.
Для родителей закон дает больше. Кто содержит двух и больше детей до 18 лет, получает льготу 1 664 грн на каждого ребенка, а граница дохода умножается на число детей: для двух детей 9 320 грн. Одинокая мать или отец, опекун, родители ребенка с инвалидностью имеют льготу 150 % на ребенка: 2 496 грн, и их граница дохода так же умножается на число детей. Есть и другие категории: студенты и лица с инвалидностью I и II групп (150 %), Герои Украины (200 %).
Миф об участниках боевых действий
Часто пишут, что участникам боевых действий положена льгота 150 %. По тексту Налогового кодекса это не так. Повышенная льгота названа для участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны. Участников АТО, ООС и полномасштабной войны в этом перечне нет: если нет другого основания, им положена обычная льгота 1 664 грн. Но помните о границе 4 660 грн.
Обратный расчет
Знаете, сколько хотите получать на руки, и ищете начисленную сумму? Без льготы: на руки ÷ 0,77. С льготой: (на руки − 0,18 × льгота) ÷ 0,77, а затем проверить, что результат не превышает границу 4 660 грн (или ее умножение на число детей).
Пример в гривнах
Таблица ниже это наш расчет по правилам 2026 года, без льготы.
| Начислено, грн | ПДФО, грн | Военный сбор, грн | На руки, грн | Единый взнос работодателя, грн | Стоимость для работодателя, грн |
|---|---|---|---|---|---|
| 8 647 | 1 556,46 | 432,35 | 6 658,19 | 1 902,34 | 10 549,34 |
| 10 000 | 1 800,00 | 500,00 | 7 700,00 | 2 200,00 | 12 200,00 |
| 20 000 | 3 600,00 | 1 000,00 | 15 400,00 | 4 400,00 | 24 400,00 |
| 50 000 | 9 000,00 | 2 500,00 | 38 500,00 | 11 000,00 | 61 000,00 |
| 100 000 | 18 000,00 | 5 000,00 | 77 000,00 | 22 000,00 | 122 000,00 |
| 172 940 | 31 129,20 | 8 647,00 | 133 163,80 | 38 046,80 | 210 986,80 |
| 200 000 | 36 000,00 | 10 000,00 | 154 000,00 | 38 046,80 | 238 046,80 |
После 172 940 грн взнос уже не растет: с 200 000 грн он такой же, 38 046,80 грн.
Родители двоих детей, зарплата 9 000 грн. Граница 9 320 грн не превышена, льгота 2 × 1 664 = 3 328 грн. ПДФО = (9 000 − 3 328) × 18 % = 1 020,96 грн. Военный сбор 9 000 × 5 % = 450 грн. На руки 7 529,04 грн. Без льготы вышло бы 6 930 грн, то есть льгота дает 599,04 грн ежемесячно. Работодателю это стоит 9 000 + 1 980 = 10 980 грн.
Обратный пример: хотите получать на руки 10 000 грн без льготы. Начислять нужно 10 000 ÷ 0,77 = 12 987,01 грн. ПДФО 2 337,66 грн, военный сбор 649,35 грн, взнос работодателя 2 857,14 грн, всего для работодателя 15 844,15 грн.
Что делать
- Укажите начисленную сумму или сумму на руки: калькулятор посчитает в обе стороны.
- Есть дети или другое основание для льготы? Подайте заявление работодателю: без него льготу не начислят.
- Зарплата в пределах 4 660 грн (или границы с умножением на число детей)? Проверьте, начисляют ли вам льготу.
- Нанимаете работника? Добавьте к начисленной сумме 22 % взноса: так получаются настоящие расходы на зарплату.
Военные и военное положение
Срок действия военного положения, заложенный в расчет, истек. Прежде чем доверять сумме, проверьте, действует ли военное положение: это меняет формулу.
- Военный сбор 5 % действует с 1 декабря 2024 года. С денежного обеспечения военнослужащих он составляет 1,5 %.
- 5 % будут действовать до 1 января года, следующего за третьим календарным годом после года, в котором военное положение прекратят или отменят. Дальше сбор снова станет 1,5 %.
- Для военных наибольшая база единого взноса 15 минимальных зарплат, то есть 129 705 грн.
Денежное обеспечение военных калькулятор не считает: ставку 1,5 % и границу базы мы только называем здесь.
Что калькулятор не считает
- ФЛП, гражданско-правовые договоры, дивиденды, Дия Сити: там другие правила.
- Отпускные и больничные в месяце расчета: границу льготы в таком месяце считают по периодам начисления.
- Неполный месяц, когда человека приняли или уволили посреди месяца: минимальный взнос за такой месяц калькулятор не уточняет.
- Зарплату ниже минимальной на полную ставку: закон такого не допускает, поэтому калькулятор только предупредит.
Частые вопросы
С 8 647 грн выходит 6 658,19 грн: ПДФО 1 556,46 грн и военный сбор 432,35 грн.
Нет. Единый взнос 22 % платит работодатель сверх начисленной суммы. С работника берут ПДФО и военный сбор.
Повышенная льгота 150 % по тексту Налогового кодекса касается участников боевых действий на территории других стран после Второй мировой войны. Участникам АТО, ООС и полномасштабной войны положена обычная льгота, если нет другого основания, и только при зарплате до 4 660 грн.
Если зарплата не больше 9 320 грн, льгота 3 328 грн уменьшает базу ПДФО. При зарплате 9 000 грн это на 599,04 грн больше на руки ежемесячно.
Также в разделе
Откуда нормы
Расчет опирается на эти акты в редакции по состоянию на 30.10.2026. С 1 января 2027 года минимальная зарплата и пределы изменятся по новому бюджету, цифры здесь обновят.
- Закон № 2464-VI : О сборе и учете единого взноса (ст. 8, разд. VIII п. 9-18, 9-19), ред. 03.12.2025
- Закон № 4695-IX : О Государственном бюджете Украины на 2026 год (ст. 7, 8, 9, 32, 41), ред. 10.06.2026
- ПКУ : Налоговый кодекс Украины (ст. 164, 167, 169, 291, 293, разд. XX подразд. 10 п. 16-1), копія ред. 17.09.2026